Als zelfstandige ondernemer kom je in aanmerking voor een aantal aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek. Dat is een welkome bijkomstigheid, omdat je zo minder belasting hoeft te betalen als ondernemer. Het geld dat je bespaart, kun je dan weer investeren in je bedrijf en zo echt gaan groeien.
Wat is een zelfstandigenaftrek?
Laten we beginnen bij het begin, want voordat we dieper ingaan of jij recht hebt op dit belastingvoordeel, moet je wel weten wat het precies is. De zelfstandigenaftrek is – zoals de naam al doet vermoeden – een aftrekpost voor ondernemers met een eenmanszaak. Zzp’ers mogen een gedeelte van hun winst aftrekken zodat ze bij hun inkomstenbelasting minder belasting hoeven te betalen.
Er zitten wel een aantal voorwaarden aan:
- Je moet ingeschreven zijn bij de KVK als zzp’er
- Je moet voldoen aan het urencriterium
Zo werkt het urencriterium
Om in aanmerking te komen voor dit belastingvoordeel moet je voldoen aan het urencriterium van de Belastingdienst. De voorwaarden waar je hier aan met voldoen zijn:
- Je hebt meer dan 1225 uur gewerkt aan je eigen bedrijf
- Je moet meer tijd besteden aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst bij een werkgever)
- Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt (is dit wel het geval? Dan is de zelfstandigenaftrek de helft)
Deze voorwaarden gelden ook wanneer je als ondernemer middenin het jaar start. Stel je schrijft je vanaf 1 juli bij de Kamer van Koophandel in met jouw eenmanszaak, dan moet je in de zes maanden die je nog over hebt in het jaar aan deze uren voldoen. Misschien vraag jij je af welke uren dan allemaal meetellen voor dit criterium. Nou, dat zijn alle uren dat je voor je bedrijf bezig bent. Je telt dan niet alleen de uren mee die je in rekening brengt voor klanten, maar ook alle uren dat je aan je website werkt, brainstormt, cursussen volgt etc.
Ter indicatie: stel je bent een zzp’er en werkt in de week 24 uur voor klanten. De overige uren werk je AAN je bedrijf door een marketingcursus te volgen, op social media actief te zijn, in de avonden brainstormt of je boekhouding te doen. Al deze uren mag je dus ook meenemen om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek.
Zelfstandigenaftrek 2021
2020 was door de coronacrisis een bijzonder jaar, waardoor de zelfstandigenaftrek er in 2021 ook wat anders uitziet dan normaal. Wanneer je aan alle voorwaarden van hierboven voldoet is de zelfstandigenaftrek in 2021 € 6.670. Dit bedrag wordt elk jaar lager. De zelfstandigenaftrek is nooit meer dan de hoogte van de winst vóór deze ondernemersaftrek. Goed om te weten: dit geldt niet wanneer je in aanmerking komt voor de startersaftrek.
Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
Is je winst te laag om het hele bedrag bij je inkomstenbelasting af te trekken? Dan val je onder de niet-gerealiseerde aftrek. Om het duidelijker te maken geven we je een handig voorbeeld:
Stel je hebt in 2021 een winst behaald van €5.400 en je hebt daardoor geen recht op de zelfstandigenaftrek van €6.670. De aftrek bedraagt in dit geval jouw volledige winst (de €5.400) en het bedrag dat je nog tegoed komt (6.670 – 5.400) wordt binnen negen jaar verrekend. Je hebt in dit voorbeeld dus nog recht op €1270.
Startersaftrek
Als beginnende ondernemer heb je naast deze aftrek voor zzp’ers ook recht op een startersaftrek. Omdat dit ook invloed heeft op de hoogte van dit belastingvoordeel, nemen we ook deze aftrekpost onder de loep. In de eerste vijf jaar dat jij aan het ondernemen bent, mag je maximaal drie keer gebruik maken van de startersaftrek en maximaal twee keer de voordelen van de zelfstandigenaftrek hebben geplukt. Ook hier moet je officieel voor zijn ingeschreven bij de Kamer van Koophandel en voldoen aan het urencriterium van 1225 uur.
Voor de jaren 2020 en 2021 bedraagt de startersaftrek €2.123. Wat concreet betekent dat je dit bedrag mag optellen bij de €6.670 van de zelfstandigenaftrek. Het totale bedrag dat je van je winst mag aftrekken (en waar je dus geen belasting over hoeft te betalen) is dus €8793.
Zelfstandigenaftrek aanvragen
Als ondernemer met een eenmanszaak klinkt dit voordeel als muziek in de oren, niet waar? Maar hoe werkt het aanvragen ervan eigenlijk? Dat gaat gelukkig vrij gemakkelijk. Je hoeft hier namelijk niet iets extra’s voor uit de kast te halen. Bij het invoeren van je inkomstenbelasting krijg je automatisch vragen omtrent je winst en verlies. Door deze vragen (naar waarheid) in te vullen, bepaalt de Belastingdienst of jij recht hebt op zowel de startersaftrek als de zelfstandigenaftrek.
Wanneer je aan alle voorwaarden voldoet, wordt het bedrag automatisch van de winst afgetrokken. Je kunt bij het blokje ‘Ondernemersaftrek’ in de inkomstenbelasting ook aangeven dat je nog een openstaand bedrag hebt van vorig jaar.